لمحة موجزة ومفيدة لأهم عشرة ضرائب في ألمانيا

تم تحرير هذا المقال بالتعاون مع جريدة أبواب وهي أول جريدة مطبوعة باللغة العربية في ألمانيا.

تنويه:

الضرائب موضوع هام وحساس في ألمانيا، وعليه يجب اعتبار هذا المقال لمحة تعريفية بسيطة وموجزة عن أهم تلك الضرائب، ولا يجب بأي حال من الأحوال الاعتماد عليه وحده اتخاذ أي قرار يتعلق بأي أمر يخص الضرائب. وعليه ننصح باستشارة وزارة المالية الألمانية في أية تفاصيل عن طريق موقعهم الرسمي في الرابط المرفق

المزيد من المعلومات عن قانونية الضرائب بشكل عام في الرابط المرفق

مقدمة:

قبل البدء بالشرح التفصيلي لأنواع الضرائب نودُّ أن نوضح أن الضرائب في ألمانيا تقسم بشكل عام إلى قسمين:

ضرائب مباشرة، وتعني أن دافع الضرائب Steuerschuldner وحامل الضرائب Steuerträger هما الشخص نفسه، أي أن هذه الضريبة لا يمكن تمريرها لكي يدفعها شخص آخر.

أما الضرائب غير المباشرة فليس من الضرورة ما سبق، أي أن حامل الضرائب من الممكن أن يمرر تلك الضريبة لكي يدفعها شخص آخر.

كل الضرائب التي سنشرحها في هذا المقال هي ضرائب مباشرة ما عدا:

Umsatzsteuer ضريبة المبيعات / Mehrwertsteuer ضريبة القيمة المضافة

1- ضريبة أجرة العمل Lohnsteuer

وهي أهم وأكبر الموارد لخزينة الضريبة الألمانية ويتم خصمها من قبل صاحب العمل، وبشكل مسبق من راتب الموظفين، أي أن الموظف يستلم راتبه مخصومًا منه تلك الضريبة. لذلك يُقال عن راتب الموظف قبل الخصم Bruttogehalt أي الراتب القائم وبعد خصم الضرائب Nettogehalt أي الراتب الصافي.

المزيد من المعلومات عن هذه الضريبة في الرابط المرفق

والسؤال الآن كم تبلغ هذه الضريبة؟ والجواب يتعلق بالسمات الضريبة الإلكترونية Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale / ELStAM للموظف، سابقًا كانت تُدعى البطاقة الضريبية Lohnsteuerkarte.

المزيد من المعلومات عن السمات الضريبة في الرابط المرفق

السمة الضريبية الأهم هي الصف الضريبي Steuerklasse وهو مرقم من واحد إلى ستة:

الصف الضريبي رقم 1: وهو مخصص للموظفين غير المتزوجين.

الصف الضريبي رقم 2: وهو مخصص للموظفين غير المتزوجين والذين لديهم أطفال ويقومون برعايتهم بشكل منفرد، أي بدون الأب أو الأم.

الصفوف الضريبية رقم 3/4/5: وهي مخصصة للموظفين المتزوجين. والفرق بينهم هو أن الصف رقم ثلاثة يتم به خصم أقل نسبة من الضرائب، ورقم خمسة العكس. لذلك يُنصح بأن يأخذ الزوج أو الزوجة صاحب الدخل الأعلى الصف الضريبي رقم ثلاثة وصاحب الدخل الأقل يأخذ الصف الضريبي رقم خمسة. أما في حال تساوي دخل كل منهما فيأخذ كل منهما الصف الضريبي رقم أربعة. فيه يتم خصم ضرائب أكثر من رقم ثلاثة وأقل من رقم خمسة.

الصف الضريبي رقم 6: بهذا الصف يتم خصم أكبر نسبة من الضرائب من بين كل الصفوف وهو مخصص لمن لديه أكثر من عمل بنفس الوقت، بغض النظر عما إذا كان متزوجًا أم لا. لذلك يُنصح بأن يُخصص هذا الصف للعمل الأقل دخلاً.

المزيد من المعلومات عن الصفوف الضريبة في الرابط المرفق

ملاحظة: تنطبق جميع الصفوف السابقة على الطلاب، فليس هناك شيء مخصص للطلاب في هذا الأمر.

الفيديو التالي يقدم مثالأً عملياً لطريقة حساب الضرائب السابقة من الموقع الرسمي لوزارة المالية الألمانية.

السمة الضريبية الثانية التي نود الإشارة لها هي مبلغ الأطفال الخالي من الضرائب Kinderfreibetrag.

فمن لديه طفل يأخذ Kinderfreibetrag رقم واحد ومن لديه طفلان يأخذ رقم اثنان وهكذا.. وهذا يعني عمليًا خصم ضرائب أقل مع كل مولود جديد لدافع الضرائب.

المزيد من المعلومات عن مبلغ الأطفال الخالي من الضرائب في الرابط المرفق

قبل أن نقدم لكم مثالاً عمليًا عما سبق، أو بالأحرى عن الراتب الصافي يجب أن نتعرف على ضريبتين إضافيتين لكي تكون كل التفاصيل واضحة.

2- ضريبة التضامن Solidaritätszuschlag

وهي ضريبة مفروضة على كل الموظفين في غرب ألمانيا منذ عام 1991 أي بعد الوحدة بين الألمانيتين، الشرقية والغربية. وذلك لتحفيز اقتصاد ألمانيا الشرقية المتهالك وقتها، وليلحق بركب التطور الموجود في غرب ألمانيا. خُطط لهذه الضريبة أن تكون لعشر سنوات ولكنها لا تزال سارية حتى يومنا هذا.

المزيد من المعلومات عن هذه الضريبة في الرابط المرفق

3- ضريبة الكنيسة Kirchensteuer

وهي ضريبة اختيارية للمسيحيين المنتسبين للكنيسة ويمكن إلغاؤها بعد تقديم طلب للخروج من الكنيسة.

المزيد من المعلومات عن هذه الضريبة في الرابط المرفق

قبل أن نأتي للمثال العملي عن الراتب الصافي، هناك قسم يتم خصمه من الراتب وهو ليس من الضرائب ولكن من المناسب والمفيد ذِكره هنا، ألا وهو مدفوعات الضمان الإجتماعي Sozialabgaben

وهي تتضمن:

التأمين الصحي Kranken­versicherung وتبلغ نسبته حوالي 14% من إجمالي الراتب القائم

التأمين التقاعدي Renten­versicherung وتبلغ نسبته حوالي 9% من إجمالي الراتب القائم

تأمين البطالة Arbeitslosen­versicherung وتبلغ نسبته حوالي 1،5% من إجمالي الراتب القائم

تأمين الرعاية التمريضية Pflegeversicherung وتبلغ نسبته حوالي 2% من إجمالي الراتب القائم

المزيد من المعلومات عن مدفوعات الضمان الإجتماعي في الرابط المرفق

والآن وبعد أن توفرت كل المعلومات اللازمة لفهم الفرق بين الراتب القائم Bruttogehalt والراتب الصافي Nettogehalt للموظف نأتي للمثال العملي:

موظف، راتبه الشهري القائم 3000 يورو، وهو غير متزوج، سيحصل في نهاية الشهر على مبلغ ألف وتسعمائة يورو كراتب صافي. أي أنه دفع ما يقارب 1100 يورو، ما بين ضرائب ومدفوعات للضمان الاجتماعي.

بينما موظف راتبه الشهري القائم نفسه ولكنه متزوج ولديه طفلان، سيحصل في نهاية الشهر على مبلغ 2200 يورو كراتب صافي. أي أنه دفع ما يقارب 800 يورو ما بين ضرائب ومدفوعات للضمان الاجتماعي.

الفيديو التالي يقدم مثالأً عملياً لطريقة حساب الراتب الصافي.

4- ضريبة الدخل Einkommensteuer

وهي لا تعتبر ضريبة بحد ذاتها بل هي عبارة عن مجموعة من العديد من الضرائب، كضريبة أجرة العمل Lohnsteuer وغيرها. وهذا يعني أن الموظف الذي ليس له إلا وظيفته، فإن ضريبة دخله تساوي ضريبة أجرة عمله. أما إذا كان الموظف لديه أكثر من عمل أو كان يعمل هو وزوجته فإن ضريبة دخله عبارة عن مجموع مداخيل كل تلك الأعمال. وعندها يتوجب عليه تقديم ما يسمى بالإقرار الضريبي لدخله السنوي Einkommensteuererklärung وذلك لمعرفة القيمة الدقيقة لما يتوجب عليه دفعه من ضرائب. وبعد تقديم ذلك الإقرار لوزارة المالية يأتي الرد منها بطلب دفع المزيد من الضرائب أو بإعادة القسم الزائد مما دفعه من ضرائب.

المزيد من المعلومات عن هذه الضريبة في الرابط المرفق

من خلال الرابط المرفق لموقع جريدة أبوب يمكنكم قراءة تتمة المقال والتعرف على الأنواع الستة المتبقية من الضرائب.

أو في جريدة أبواب الورقية المطبوعة. كما يمكنكم السؤال عن أماكن توفرها في مدينتكم من خلال صفحتهم الرسمية على الفيس بوك في الرابط المرفق.

شاركنا النقاش

تقدّم لخدماتنا

اطلب جديدنا